Abogados para sanciones de Hacienda a autónomos en Sabadell
Defensa de autónomos, profesionales y pequeños negocios frente a sanciones tributarias, liquidaciones de IRPF, IVA, comprobaciones e inspecciones de Hacienda.
Defensa de autónomos y profesionales frente a sanciones de Hacienda en Sabadell
Los autónomos y profesionales son uno de los colectivos más afectados por sanciones tributarias. Hacienda suele revisar ingresos, gastos deducibles, IVA, facturas emitidas, facturas recibidas, libros registro, movimientos bancarios y pagos de clientes.
En Català Reinón Abogados defendemos a autónomos, profesionales y pequeños negocios de Sabadell frente a sanciones de Hacienda derivadas de IRPF, IVA, comprobaciones limitadas, inspecciones tributarias, ingresos no declarados, gastos rechazados y liquidaciones con multa.
Una sanción a un autónomo no siempre es correcta. Hacienda debe probar la culpabilidad y motivar por qué la conducta fue negligente o dolosa. Si la sanción se basa únicamente en la liquidación, puede ser recurrible.
Áreas clave
- Ingresos bancarios
- Gastos deducibles rechazados
- Facturas y prefacturas
- IRPF e IVA
- TEAR de Cataluña
Sanciones tributarias frecuentes en autónomos
Los autónomos pueden recibir sanciones de Hacienda por muchos motivos.
Entre los más habituales están:
- ingresos no declarados;
- movimientos bancarios considerados ingresos profesionales;
- facturas emitidas no declaradas;
- prefacturas o presupuestos tratados como facturas;
- gastos deducibles rechazados;
- IVA soportado no admitido;
- IVA repercutido no declarado;
- diferencias entre libros registro y declaraciones;
- retenciones no ingresadas;
- comprobaciones limitadas;
- inspecciones tributarias;
- errores en modelos trimestrales;
- regularizaciones de IRPF;
- sanciones por dejar de ingresar.
Cada caso debe analizarse individualmente. No es lo mismo una omisión clara de ingresos que una discrepancia sobre gastos deducibles, una factura no cobrada o una cantidad recibida por cuenta de un cliente.
Sanciones por ingresos bancarios de autónomos
Una de las regularizaciones más frecuentes se produce cuando Hacienda revisa las cuentas bancarias del autónomo y considera que determinados abonos son ingresos no declarados.
Pero no todo ingreso bancario es rendimiento profesional. Puede tratarse de:
- transferencias internas;
- préstamos;
- devoluciones;
- reintegros;
- cantidades de clientes destinadas a terceros;
- suplidos;
- provisiones de fondos;
- indemnizaciones;
- cantidades recibidas por cuenta de clientes;
- ingresos posteriormente devueltos.
Hacienda debe analizar la naturaleza de cada movimiento. Si se limita a sumar entradas bancarias sin valorar salidas, reintegros o justificantes, la liquidación y la sanción pueden recurrirse.
Sanciones por gastos deducibles rechazados
Hacienda puede rechazar gastos deducibles si considera que no están suficientemente justificados o no están vinculados a la actividad.
En autónomos, suelen discutirse gastos de:
- vehículo;
- combustible;
- peajes;
- aparcamiento;
- teléfono;
- internet;
- coworking;
- despacho;
- publicidad;
- marketing;
- formación;
- viajes;
- comidas;
- material de oficina;
- herramientas digitales;
- servicios externos.
Pero que Hacienda rechace un gasto no significa automáticamente que pueda sancionar. La falta de prueba suficiente para deducir un gasto no equivale siempre a culpabilidad.
La sanción debe explicar por qué deducir ese gasto fue una conducta negligente o dolosa.
Sanciones por facturas, presupuestos y prefacturas
En muchas actividades profesionales se generan presupuestos, prefacturas o documentos internos antes de emitir una factura definitiva.
Hacienda no puede tratar cualquier documento como ingreso real sin comprobar que el servicio se prestó, que fue aceptado por el cliente, que se devengó y que era exigible.
El artículo 106.4 LGT establece que la factura no constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la realidad de una operación. Mucho menos puede atribuírsele ese valor absoluto a una prefactura o presupuesto.
Si Hacienda sanciona sobre la base de documentos internos, debe acreditar la realidad de cada operación y motivar la culpabilidad.
El autónomo no es culpable solo por haberse equivocado
Uno de los errores habituales de Hacienda es considerar que el autónomo debía conocer todas sus obligaciones fiscales y que, por ello, cualquier error merece sanción.
Ese planteamiento no es correcto. La condición de autónomo, profesional o empresario no prueba por sí sola la culpabilidad.
El TSJ de Galicia, en sentencia de 7 de junio de 2024, anuló una sanción impuesta a un abogado porque la Administración había basado la culpabilidad en su condición profesional y en que debía conocer la normativa tributaria.
La sanción exige analizar la conducta concreta, no la condición profesional del contribuyente.
Normativa y jurisprudencia útil para autónomos sancionados
En la defensa de autónomos frente a sanciones tributarias resultan esenciales:
- artículo 24 CE, sobre presunción de inocencia;
- artículo 25 CE, sobre principio sancionador;
- artículo 105 LGT, sobre carga de la prueba;
- artículo 106 LGT, sobre valoración de la prueba;
- artículo 108 LGT, sobre presunciones;
- artículos 178, 179, 183 y 191 LGT, sobre infracciones y culpabilidad;
- artículo 211.3 LGT, sobre contenido de la resolución sancionadora;
- artículo 24.1 RD 2063/2004, sobre motivación de la sanción.
La STS de 6 de junio de 2008 y la STS de 22 de septiembre de 2011 son fundamentales para combatir sanciones basadas en fórmulas genéricas o en el mero resultado de la regularización.
Cómo defendemos a autónomos de Sabadell frente a Hacienda
Revisamos:
- la notificación de Hacienda;
- la liquidación;
- el acuerdo sancionador;
- los libros registro;
- las facturas emitidas y recibidas;
- los movimientos bancarios;
- los gastos rechazados;
- los ingresos imputados;
- las pruebas aportadas;
- la motivación de la culpabilidad;
- los criterios de graduación;
- las reducciones;
- los plazos de recurso.
Preparamos alegaciones, recursos, reclamaciones ante el TEAR de Cataluña y, cuando procede, recursos ante el TSJ de Cataluña.
¿Eres autónomo en Sabadell y has recibido una sanción de Hacienda?
Envíanos la carta y revisamos si puede recurrirse.
