Abogados frente a Hacienda para autónomos y profesionales en Madrid
Defensa tributaria de autónomos, abogados, médicos, asesores, consultores y profesionales frente a liquidaciones y sanciones de Hacienda.
Defensa de autónomos y profesionales frente a Hacienda en Madrid
Los autónomos y profesionales son uno de los colectivos más afectados por comprobaciones, liquidaciones y sanciones de Hacienda.
La Agencia Tributaria suele revisar ingresos, facturas, movimientos bancarios, gastos deducibles, IVA soportado, IVA repercutido, libros registro, declaraciones de IRPF, pagos fraccionados y operaciones con clientes.
En Català Reinón Abogados defendemos a autónomos y profesionales en Madrid frente a regularizaciones tributarias y sanciones de Hacienda.
Problemas fiscales frecuentes en autónomos
Los casos más habituales son:
- ingresos no declarados;
- movimientos bancarios imputados como ingresos;
- facturas emitidas no declaradas;
- prefacturas o presupuestos tratados como facturas;
- gastos de vehículo rechazados;
- gastos de teléfono, comidas o viajes no admitidos;
- IVA soportado no deducible;
- diferencias entre libros registro y declaraciones;
- sanciones por dejar de ingresar;
- comprobaciones limitadas;
- requerimientos de documentación;
- inspecciones tributarias.
No todo ingreso bancario es ingreso profesional
Un autónomo puede recibir ingresos en cuenta por motivos muy diferentes. No todo abono bancario es rendimiento de la actividad.
Puede tratarse de transferencias internas, préstamos, devoluciones, reintegros, suplidos, provisiones, cantidades por cuenta de clientes o indemnizaciones.
Hacienda debe analizar la naturaleza real de cada movimiento. Si imputa todos los abonos como ingresos profesionales sin valorar las salidas y la documentación, la liquidación puede ser recurrible.
Gastos deducibles de autónomos y profesionales
Los gastos deducibles deben estar vinculados a la actividad, justificados, registrados y correctamente imputados.
Hacienda puede discutir determinados gastos, pero debe valorar la prueba aportada. En muchos casos, el problema no es la inexistencia del gasto, sino su justificación o afectación.
Defendemos gastos de autónomos y profesionales
- vehículos;
- combustible;
- teléfono;
- internet;
- alquiler de despacho;
- coworking;
- publicidad;
- formación;
- viajes;
- comidas profesionales;
- material;
- colaboradores;
- herramientas digitales;
- servicios externos.
Facturas, presupuestos y prefacturas
En actividades profesionales es habitual generar presupuestos, prefacturas o documentos internos antes de emitir una factura definitiva.
Hacienda no puede tratar cualquier documento como ingreso real sin comprobar que el servicio se prestó, que fue aceptado, que se devengó y que era exigible.
El artículo 106.4 LGT recuerda que la factura no constituye prueba privilegiada de la realidad de la operación. Mucho menos una prefactura o presupuesto.
Sanciones tributarias a autónomos en Madrid
Muchas liquidaciones a autónomos terminan con una sanción. Pero Hacienda no puede sancionar automáticamente.
Debe motivar la culpabilidad, probar la infracción y respetar la presunción de inocencia.
La STS de 6 de junio de 2008 y la STS de 22 de septiembre de 2011 son claves para combatir sanciones basadas en fórmulas genéricas.
Si Hacienda se limita a decir que el autónomo dejó de ingresar o que debía conocer sus obligaciones, la sanción puede ser discutible.
Abogados, asesores, médicos y profesionales cualificados
La condición profesional del contribuyente no prueba culpabilidad. Hacienda no puede sancionar simplemente porque el contribuyente sea abogado, asesor, médico, arquitecto, consultor o empresario.
El TSJ de Galicia, en sentencia de 7 de junio de 2024, anuló una sanción impuesta a un abogado al considerar insuficiente fundamentar la culpabilidad en su condición profesional.
Este criterio es muy útil para profesionales a los que Hacienda sanciona bajo la idea de que “debían saberlo”.
Cómo trabajamos la defensa
Revisamos cada punto del expediente para preparar una estrategia realista y completa.
- notificación recibida;
- plazo de recurso;
- liquidación;
- sanción;
- libros registro;
- facturas;
- justificantes bancarios;
- gastos rechazados;
- ingresos imputados;
- documentación de clientes;
- posible regularización íntegra;
- posible falta de culpabilidad.
¿Eres autónomo o profesional en Madrid y has recibido una carta de Hacienda?
Envíanosla y valoramos tu defensa.
